O médico costuma ser um dos profissionais que mais paga imposto sem necessidade no Brasil. Quem recebe como pessoa física (RPA, carnê-leão ou plantões sem CNPJ) pode ter até 27,5% da renda retida de Imposto de Renda, além do INSS. Com uma estrutura de médico PJ bem planejada, a carga tributária pode cair de forma significativa — dentro da lei e com segurança.

A EVJ Contabilidade atende médicos, clínicas e consultórios em Brasília-DF e em todo o Brasil, cuidando de toda a parte contábil, fiscal e tributária para que você dedique seu tempo à medicina.

Para quem é a nossa contabilidade médica

• Médicos plantonistas que atendem em hospitais, UPAs e prontos-socorros;
• Médicos que atendem em consultório próprio ou alugado;
• Médicos que prestam serviço para outras clínicas ou cooperativas;
• Clínicas médicas com sócios, funcionários e estrutura própria;
• Residentes e recém-formados que estão começando a receber como PJ;
• Médicos que fazem telemedicina e atendem pacientes em vários estados.

Médico PJ ou pessoa física: qual compensa mais?

Na pessoa física, os rendimentos acima da faixa de isenção são tributados pela tabela progressiva do Imposto de Renda, que chega a 27,5%, mais a contribuição ao INSS. Para quem tem rendimento médio ou alto, a pessoa jurídica normalmente é muito mais vantajosa.

Com uma empresa médica, a tributação passa a incidir sobre o faturamento da empresa por um dos regimes abaixo, e o médico recebe por pró-labore e distribuição de lucros. A escolha certa depende de quanto você fatura, se tem funcionários, onde atende e se tem sócios.

Simples Nacional, Fator R e Lucro Presumido para médicos

Simples Nacional com Fator R

No Simples Nacional, as atividades médicas podem ser tributadas pelo Anexo III (alíquotas iniciais menores) ou pelo Anexo V (alíquotas iniciais maiores). O que define isso é o Fator R: quando a folha de pagamento — incluindo o pró-labore — representa 28% ou mais do faturamento dos últimos 12 meses, a empresa é tributada pelo Anexo III. Um pró-labore bem calculado pode, portanto, reduzir bastante o imposto.

Lucro Presumido

No Lucro Presumido, o IRPJ e a CSLL incidem sobre uma margem de lucro presumida pela lei, somados ao PIS, Cofins e ISS. Para muitos médicos com faturamento mais alto, esse regime acaba sendo o mais econômico — especialmente quando a clínica consegue a equiparação hospitalar.

Equiparação hospitalar

Clínicas que realizam procedimentos com características hospitalares (cirurgias, exames de imagem, procedimentos ambulatoriais específicos), organizadas como sociedade empresária e que atendem às normas da Anvisa, podem ter a base de cálculo do IRPJ e da CSLL reduzida no Lucro Presumido. Avaliamos se a sua estrutura atende aos requisitos e conduzimos o processo com segurança.

Mudanças recentes que afetam médicos: desde 2026 há novas regras para a tributação de lucros e dividendos de alta renda e um aumento na base de cálculo do Lucro Presumido para empresas que ultrapassam determinado faturamento. Além disso, a Reforma Tributária prevê redução de alíquota da CBS e do IBS para serviços de saúde. Todas essas regras precisam entrar no seu planejamento — e é isso que fazemos.

O que está incluso na contabilidade para médicos da EVJ

• Abertura da empresa médica (SLU, LTDA ou sociedade com outros médicos);
• Registro da empresa no CRM e regularização junto à vigilância sanitária, quando necessário;
• Planejamento tributário anual com simulação Simples x Lucro Presumido;
• Cálculo do pró-labore ideal para aproveitar o Fator R;
• Emissão e controle de notas fiscais para hospitais, convênios e pacientes;
• Apuração de impostos e envio de todas as obrigações acessórias;
• Distribuição de lucros com segurança e documentação correta;
• Departamento pessoal para secretárias, técnicos e funcionários da clínica;
• Declaração de Imposto de Renda Pessoa Física do médico;
• Orientação sobre carnê-leão para quem também atende como pessoa física.

Erros comuns que fazem o médico pagar imposto demais

1. Continuar recebendo como pessoa física por medo da burocracia do CNPJ;
2. Escolher o regime tributário "porque o colega usa", sem simulação com os próprios números;
3. Definir o pró-labore aleatoriamente e cair no Anexo V do Simples sem necessidade;
4. Não revisar o regime todo ano, mesmo com o faturamento mudando;
5. Retirar dinheiro da empresa sem controle, misturando contas pessoais e da PJ;
6. Abrir empresa com CNAEs inadequados, o que impede benefícios fiscais.

Contabilidade para médicos em Brasília e em todo o Brasil

Nosso escritório fica no Lago Norte, em Brasília-DF, e atendemos médicos de todas as regiões do DF — Asa Sul, Asa Norte, Águas Claras, Taguatinga, Sudoeste, Lago Sul e entorno. Também atendemos médicos de qualquer estado de forma 100% online, com o mesmo cuidado e atendimento humano.