A Reforma Tributária do consumo vai substituir cinco tributos — PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS — por um modelo de IVA dual: a CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços, federal) e o IBS (Imposto sobre Bens e Serviços, de estados e municípios), além de um Imposto Seletivo sobre produtos prejudiciais à saúde e ao meio ambiente.

A transição é gradual, e entender o cronograma ajuda a evitar surpresas.

O cronograma da transição

O que muda para quem está no Simples Nacional

O Simples Nacional continua existindo. A empresa pode seguir recolhendo tudo pelo DAS. A novidade é a possibilidade de recolher CBS e IBS por fora do Simples, no regime regular, mantendo os demais tributos na guia única.

Por que alguém faria isso? Porque, no novo sistema, o cliente pessoa jurídica pode descontar como crédito o imposto pago nas compras. Empresas do Simples geram créditos menores. Quem vende principalmente para outras empresas pode perder competitividade se permanecer 100% no Simples — e pode ganhar ao optar pelo modelo híbrido.

Regra prática:

• Vende principalmente para consumidor final? Em geral, permanecer integralmente no Simples tende a ser mais simples e vantajoso;
• Vende principalmente para outras empresas? Vale simular o recolhimento de CBS e IBS por fora.

O que muda para Lucro Presumido e Lucro Real

A partir de 2027, PIS e Cofins dão lugar à CBS, com não cumulatividade ampla: em regra, o imposto pago nas aquisições vira crédito. Isso muda margens, preços e a forma de calcular custos. Para prestadores de serviço com poucos insumos, a carga pode aumentar — por isso há regimes com redução de alíquota para setores como saúde, educação e profissões regulamentadas.

Setores com tratamento diferenciado

• Serviços de saúde, educação e alguns produtos essenciais têm redução significativa de alíquota;
• Profissões intelectuais regulamentadas (advogados, engenheiros, contadores, entre outras) têm redução parcial;
• Alguns itens da cesta básica terão alíquota zero.

O que sua empresa deve fazer agora

1. Revisar o cadastro de produtos e serviços e a emissão de notas fiscais com os novos campos;
2. Mapear clientes: quanto do faturamento vem de empresas e quanto de consumidores finais;
3. Simular o impacto da CBS a partir de 2027 no preço e na margem;
4. Avaliar a opção pelo modelo híbrido no Simples, se você vende para empresas;
5. Rever contratos de longo prazo, que podem precisar de cláusula de reequilíbrio tributário;
6. Conversar com seu contador antes dos prazos de opção.

A transição dura anos, mas as decisões de 2027 começam a ser tomadas agora. Fale com a EVJ e entenda o impacto na sua empresa: gestão fiscal e Reforma Tributária.